4月1日，資本邦了解到，先正達集團股份有限公司(下稱“先正達”)回復科創(chuàng)板三輪問詢。

圖片來源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板三輪問詢中，上交所主要關(guān)注先正達募集資金運用、技術(shù)和品種引進、子公司境外調(diào)查、重大訴訟和仲裁、同業(yè)競爭、分紅、商譽、銷售增長等15個問題。

關(guān)于子公司境外受調(diào)查、重大訴訟和仲裁，發(fā)行人在問詢回復中提出，與歐亞經(jīng)濟委員會簽訂的“協(xié)議僅限制瑞士先正達在上述國家對除草劑產(chǎn)品的進口銷售，并未限制本地產(chǎn)品的銷售。自協(xié)議約定以來，瑞士先正達通過在上述國家委托本地第三方外協(xié)廠商生產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品，加大了本地產(chǎn)品銷售量”。

上交所要求發(fā)行人補充說明，委托外協(xié)廠商生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售主體，相關(guān)生產(chǎn)銷售模式是否存在因違反相關(guān)承諾協(xié)議而被終止或追究責任的風險。

關(guān)于FTC非公開調(diào)查，發(fā)行人在問詢回復中僅說明發(fā)行人否認有任何不當行為。

同時要求發(fā)行人補充說明調(diào)查的后續(xù)程序和環(huán)節(jié)，預計結(jié)束時間及可能出現(xiàn)的后果。如果被認定存在不當行為，是否面臨禁止或限制銷售及后續(xù)追償?shù)娘L險，對發(fā)行人子公司先正達植保(美國)或發(fā)行人其他子公司是否構(gòu)成重大不利影響，量化分析可能的影響程度。

根據(jù)招股說明書，除已經(jīng)和解的訴訟外，截至2021年6月22日發(fā)行人子公司已收到起訴狀的或所知已提起的百草枯未決訴訟為136起，部分退出和解的原告、未參與2018年和解的玉米出口商單獨提起訴訟，上述案件涉及金額未予說明?？笨耸∞D(zhuǎn)基因玉米種子集體訴訟、魁北克蜂農(nóng)集體訴訟、反壟斷訴訟、FMC仲裁案、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織以及相關(guān)產(chǎn)品責任指控、Roundup產(chǎn)品糾紛案件的具體金額未定。另外，較多稅務(wù)爭議案件尚在審理中。

上交所要求發(fā)行人補充說明相關(guān)重要訴訟、仲裁或調(diào)查未結(jié)案的原因、進展情況，是否可能為發(fā)行人及子公司帶來大額賠償責任、限制產(chǎn)品銷售、同類訴訟增加等影響，對發(fā)行人及子公司持續(xù)經(jīng)營是否構(gòu)成重大不利影響，相關(guān)會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

先正達回復稱，發(fā)行人在該等協(xié)議約定所涉及國家的核心運營主體為先正達俄羅斯和OOOSyngentaProduction，OOOSyngentaProduction通過與當?shù)氐耐鈪f(xié)廠商簽署委托生產(chǎn)協(xié)議及自身的生產(chǎn)基地(包括一座計劃在埃列茨建設(shè)的工廠)負責本地生產(chǎn)，而后向先正達俄羅斯及其他瑞士先正達下屬負責在歐亞經(jīng)濟委員會區(qū)域內(nèi)銷售的主體進行供貨，并完成向本地客戶的銷售，前述生產(chǎn)及銷售主體均受限于并遵守上述協(xié)議約定。

2003年，OOOSyngentaProduction與當?shù)匾患抑匾纳a(chǎn)公司--位于俄羅斯基洛沃-切佩茲克市的OOOAgrochemikat(“KCCC”)簽訂了一份協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議，OOOSyngentaProduction提供原材料，KCCC生產(chǎn)植保成品。OOOSyngentaProduction與KCCC有超過18年的合作關(guān)系。

基于提高本土化業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略，OOOSyngentaProduction近年提高了對KCCC的訂單量。在當?shù)卣闹С趾凸膭钕?，OOOSyngentaProduction還計劃在埃列茨建立一個新的工廠。屆時本土產(chǎn)量和就業(yè)機會將進一步提升。

發(fā)行人與KCCC擁有長期商業(yè)合作關(guān)系，雙方的業(yè)務(wù)關(guān)系穩(wěn)定且可持續(xù)。

此前發(fā)行人與歐亞經(jīng)濟委員會達成的承諾協(xié)議系針對進口產(chǎn)品的限制(該進口限制針對歐亞經(jīng)濟委員會成員國以外的國家生產(chǎn)的產(chǎn)品，不限制成員國之間的貿(mào)易來往)，達成上述承諾協(xié)議的核心原因之一是該等國家希望提升本地相關(guān)產(chǎn)品的產(chǎn)量進而提升就業(yè)率，并未限制本地生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售。因此發(fā)行人在該區(qū)域內(nèi)子公司通過委托外協(xié)廠商進行本地生產(chǎn)從而在該區(qū)域內(nèi)銷售的模式不存在違反相關(guān)承諾協(xié)議而被終止或追究責任的風險。

美國聯(lián)邦貿(mào)易委員會(“FTC”)是美國的獨立行政機構(gòu)，制止不正當競爭行為是其主要職能之一。2019年10月，F(xiàn)TC開始對發(fā)行人的美國子公司進行非正式調(diào)查，該調(diào)查于2020年5月轉(zhuǎn)為正式的非公開調(diào)查。

FTC的調(diào)查試圖確定發(fā)行人的美國子公司的關(guān)于殺蟲劑產(chǎn)品銷售的客戶獎勵和綁定計劃是否違反了美國反壟斷法。該調(diào)查并沒有建議禁止、限制任何產(chǎn)品的銷售或任何追償。此外，許多參與發(fā)行人該項計劃的客戶同時也參與了發(fā)行人競爭對手的類似計劃。

發(fā)行人正在積極配合調(diào)查。

該項調(diào)查主要針對發(fā)行人與部分客戶之間的銷售模式。調(diào)查的重點并非產(chǎn)品本身，亦非產(chǎn)品銷售的禁止或限制。因此沒有理由認為該調(diào)查將導致禁止或銷售產(chǎn)品的限制。

此外，發(fā)行人及其相關(guān)子公司由此被后續(xù)追償?shù)娘L險很低?；谇笆?，即便調(diào)查的結(jié)果認定存在不當行為，也沒有理由認為該認定會對發(fā)行人或其相關(guān)子公司產(chǎn)生重大不利影響。

發(fā)行人實施的銷售計劃系行業(yè)內(nèi)常見的且長期實施的計劃，如果FTC指控發(fā)行人通過該計劃開展的任何活動違反反壟斷法，發(fā)行人將對該等指控進行抗辯，包括將該指控提交司法審查程序進行審理。

1、百草枯案件尚未和解部分訴訟

(1)未結(jié)案的原因

美國聯(lián)邦和州法院尚有部分案件在審理中，詳見下述“進展情況”。

(2)進展情況

瑞士先正達和先正達植保(美國)于2021年6月1日與相關(guān)訴訟方簽署總和解協(xié)議，就部分訴訟達成和解，且于2021年7月向和解基金支付了和解金額。除去已經(jīng)和解的訴訟外，截至2022年3月4日，先正達集團的子公司已收到起訴狀的或所知已經(jīng)提起的未決訴訟為896起。在這些未決案件中，820起訴訟在各聯(lián)邦法院提起，其余76起案件在加利福尼亞、伊利諾伊州等地州法院提起訴訟。未決訴訟目前均處于審前程序，該等訴訟程序復雜耗時，目前無法預計何時可以結(jié)案。

(3)是否可能為發(fā)行人及子公司帶來大額賠償責任

基于該等案件的發(fā)行人抗辯以及第三方的支持性觀點，發(fā)行人認為原告的起訴缺乏依據(jù)。該等案件的原告聲稱，接觸由發(fā)行人和第三方銷售的含有百草枯的產(chǎn)品導致他們患上帕金森氏癥或腎臟損傷。原告主張侵權(quán)、違反保證并尋求補償性和懲罰性損害賠償。

發(fā)行人擁有多種抗辯，包括發(fā)行人的產(chǎn)品與主張的損害之間不存在因果關(guān)系，且主張的損害已知是由許多因素造成的等。盡管發(fā)行人可以進行依據(jù)充分的抗辯，但由于發(fā)行人無法控制的因素，比如由陪審團對非常復雜的科學問題進行審判，訴訟程序本身就存在不確定性。就潛在的賠償風險，發(fā)行人已在招股說明書“第四節(jié)風險因素”之“四、法律和政策風險”之“(二)仲裁、訴訟風險”披露：

“公司擁有系統(tǒng)、完善的合規(guī)風控機制，以處理全球范圍內(nèi)的法律及合規(guī)事務(wù)及潛在的法律風險。但先正達集團作為在不同法律環(huán)境下經(jīng)營業(yè)務(wù)的跨國公司，不可避免地面臨索賠和訴訟。先正達集團存在多項有關(guān)產(chǎn)品責任、知識產(chǎn)權(quán)、生物技術(shù)、產(chǎn)品監(jiān)管、商業(yè)事務(wù)、侵權(quán)、合同、反壟斷指控、雇傭事宜、環(huán)境影響和其他事項的索賠和訴訟，以及政府部門的質(zhì)詢和調(diào)查，參見本招股說明書“第十一節(jié)其他重要事項”之“三、重大訴訟或仲裁”。該等未決或未來潛在的索賠、訴訟或者政府部門的質(zhì)詢和調(diào)查的最終結(jié)果或嚴重程度，當前無法準確預估，存在一定不確定性，因此可能影響先正達集團的經(jīng)營業(yè)績，導致先正達集團發(fā)生包括律師費在內(nèi)的大額費用(即使勝訴)，損害先正達集團的聲譽，影響先正達集團產(chǎn)品或服務(wù)的市場需求，以及限制先正達集團從事商業(yè)活動的能力的風險。

此外，由產(chǎn)品責任、人身傷害等事項造成的索賠事項亦會對先正達集團造成商業(yè)和聲譽方面的風險，尤其是因為先正達集團提供的化學類產(chǎn)品可能被聲稱對人體和環(huán)境有害。過去幾年里，美國及其他地方出現(xiàn)了農(nóng)業(yè)企業(yè)因產(chǎn)品責任被索賠、農(nóng)業(yè)企業(yè)支付巨額和解金的案件，先正達集團亦因此類事項被起訴，參見本招股說明書“第十一節(jié)其他重要事項”之“三、重大訴訟或仲裁”。先正達集團就其認為責任概率較大、且可合理預估的潛在責任已經(jīng)計提準備金，但實際責任可能與預估有重大差異。先正達集團尚不確定已經(jīng)計提準備金的特定事項最終會被認定的責任。雖然先正達集團備有全球保險計劃，但保險未覆蓋或未完全覆蓋的重大產(chǎn)品責任、人身傷害索賠或其他法律程序，可能會對先正達集團的經(jīng)營業(yè)績或財務(wù)狀況產(chǎn)生重大不利影響。”

(4)是否可能限制產(chǎn)品銷售

該案件不涉及禁止或限制發(fā)行人銷售相關(guān)產(chǎn)品。在涉案地區(qū)美國，百草枯未被禁止銷售，相反，近期美國環(huán)保局(UnitedStatesEnvironmentalProtectionAgency)針對百草枯和帕金森病之間的關(guān)系進行了深入審查，并決定繼續(xù)推進完成百草枯注冊審查工作。

(5)同類訴訟增加

截至本回復出具日，百草枯系列案件的數(shù)量在不時增加，發(fā)行人已在招股說明書中就該數(shù)量作出披露。就此，發(fā)行人已在招股說明書“第十一節(jié)其他重要事項”之“三、重大訴訟或仲裁”之“(二)發(fā)行人的境外重大訴訟或仲裁”之“1、百草枯(paraquat)系列訴訟”中披露：“前述案件的部分原告律師和其他律師可能會代表美國及其他國家類似情形中的許多其他個人原告另行起訴，但該等潛在訴訟的時間表及案件數(shù)量尚未知悉。”

(6)對發(fā)行人及子公司持續(xù)經(jīng)營是否構(gòu)成重大不利影響及相關(guān)依據(jù)

該等案件不會對發(fā)行人及相關(guān)子公司持續(xù)經(jīng)營構(gòu)成重大不利影響，具體依據(jù)如下：

1)發(fā)行人認為自身抗辯理由充分，沒有足夠證據(jù)證明使用百草枯和帕金森病之間有清晰的關(guān)聯(lián)或因果關(guān)系

在涉案地區(qū)美國，百草枯未被禁止銷售，相反，近期美國環(huán)保局(UnitedStatesEnvironmentalProtectionAgency)針對百草枯和帕金森病之間的關(guān)系進行了深入審查，并決定繼續(xù)推進完成百草枯注冊審查工作。在美國環(huán)保局2021年出具的《臨時決定書》(《ParaquatDichlorideInterimRegistrationReviewDecisionCaseNumber0262》)中提及，沒有足夠證據(jù)證明使用百草枯和帕金森病之間有清晰的關(guān)聯(lián)或因果關(guān)系。同時，亦有專業(yè)的第三方機構(gòu)基于對大量、長期樣本的研究也得出了同樣的結(jié)論，即沒有足夠的證據(jù)支持百草枯和帕金森病之間清晰的因果關(guān)系。

此外，可接觸百草枯的人數(shù)較為有限。不同于引起大規(guī)模侵權(quán)訴訟的其他公司的產(chǎn)品，根據(jù)美國聯(lián)邦法律，百草枯在美國屬于“限制產(chǎn)品”，意味著百草枯產(chǎn)品的使用者必須獲取適當?shù)呐嘤柡捅Ｗo措施。因此鑒于其“限制產(chǎn)品”的身份，使用該等產(chǎn)品并提起訴訟的人數(shù)也較為有限。

2)該案件不涉及禁止或限制發(fā)行人銷售相關(guān)產(chǎn)品，且該等產(chǎn)品對發(fā)行人的營收貢獻占比較低

該案件不涉及禁止或限制發(fā)行人銷售相關(guān)產(chǎn)品。由于諸多非專利植保公司銷售百草枯，發(fā)行人該產(chǎn)品的銷售額于近幾十年來一直在下降，對發(fā)行人收入的貢獻有限(自2011年至2021年，該類產(chǎn)品銷售收入從4.13億美元下降至2.61億美元，過去三年，收入分別為3.06億美元、2.46億美元和2.61億美元，占瑞士先正達整體收入分別為2.25%、1.18%和1.56%)，該銷售額放緩的趨勢不是因為該案件造成。

(7)相關(guān)會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定

就已和解案件的和解金額，發(fā)行人已于報告期計入營業(yè)外支出。就其余未決案件，基于該等未決案件的發(fā)行人抗辯和第三方的支持性觀點，發(fā)行人認為不是很可能導致經(jīng)濟利益流出，不滿足《企業(yè)會計準則》對計提預計負債的要求，因此未就該等未決案件計提預計負債。相關(guān)會計處理符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

2、Viptera相關(guān)尚未了結(jié)案件

(1)未結(jié)案的原因

案件均在審理中，因此暫未結(jié)案。

(2)進展情況

1)部分退出和解的原告

有16名個人生產(chǎn)商和1家乙醇工廠退出了2018年和解并選擇繼續(xù)進行訴訟。其中退出該等和解的乙醇工廠HeartlandCornProducts(以下簡稱“Heartland”)于2019年11月向先正達集團相關(guān)重要的境外子公司提起了訴訟，法院已根據(jù)相關(guān)重要的境外子公司動議駁回了Heartland有關(guān)含有AGRISUREVIPTERA®性狀的轉(zhuǎn)基因玉米種子的訴請，雙方亦就Heartland提出的關(guān)于含有AGRISUREDURACADE™性狀的轉(zhuǎn)基因玉米種子的訴請以名義金額達成和解。其余退出和解的原告尚未向相關(guān)重要的境外子公司提起訴訟。

2)未參與2018年和解的玉米出口商

玉米種子出口商Cargill提起相關(guān)訴訟，要求超過9,000萬美元的損害賠償以及額外的利潤損失。截至本回復出具日，上述訴訟尚未安排開庭審理時間。TheDeLongCompany提起的相關(guān)訴訟已被原審法院駁回，截至本回復出具日，Delong公司已提起上訴。

3)安大略轉(zhuǎn)基因玉米種子商業(yè)化集體訴訟

2018年11月28日，案件原告的訴訟請求被加拿大安大略省高級法院全部駁回，原告對此判決向加拿大安大略省上訴法院提起了上訴，加拿大安大略省上訴法院于2019年10月4日作出裁定，駁回DarmarFarmsInc.基于過失性虛假陳述及違反競爭法而提起的訴請，但支持了DarmarFarmsInc.基于過早商業(yè)化而提起的訴請，并允許就基于該等訴由提出的訴請繼續(xù)進行審理。先正達加拿大與瑞士先正達已向加拿大最高法院提交對上訴法院的判決進行上訴的必要文件。2020年12月10日，前述在加拿大最高法院的上訴申請被駁回。2021年9月29日，加拿大安大略省高級法院已批準前述訴訟作為集體訴訟進行。

4)魁北克省轉(zhuǎn)基因玉米種子集體訴訟

截至本回復出具日，先正達加拿大及瑞士先正達已于該等訴訟中出庭，但該等訴訟尚未進行其他程序。

(3)是否可能為發(fā)行人及子公司帶來大額賠償責任

該系列案件的主要部分已結(jié)束，目前僅剩加拿大的兩起案件和美國的兩起案件，這些剩余案件的原告主張系發(fā)行人應(yīng)對玉米種子性狀(Viptera產(chǎn)品)在其銷售地以外的司法轄區(qū)獲得批準之前過早實現(xiàn)商業(yè)化承擔責任。發(fā)行人基于多項理由否認這些主張，比如發(fā)行人已完全遵守其銷售Viptera產(chǎn)品的司法轄區(qū)的所有適用法律法規(guī)，以及一些原告的索賠主張未及時提交。盡管發(fā)行人可以進行依據(jù)充分的抗辯，但由于發(fā)行人無法控制的因素，比如原告可能主張超出實際損失的懲罰性賠償，訴訟程序本身就存在不確定性。就潛在的賠償風險，發(fā)行人已在發(fā)行人已在招股說明書“第四節(jié)風險因素”之“四、法律和政策風險”之“(二)仲裁、訴訟風險”披露。

(4)是否可能限制產(chǎn)品銷售

該案件不涉及禁止或限制發(fā)行人銷售相關(guān)產(chǎn)品，Viptera的銷售未受該案件影響。作為發(fā)行人近年來的主要產(chǎn)品之一，Viptera仍然是領(lǐng)先的抗蟲轉(zhuǎn)基因性狀之一，并保持了良好的增長趨勢。

(5)同類訴訟增加

本案涉及的關(guān)鍵事項Viptera轉(zhuǎn)基因玉米種子已于2014年12月完成中國的進口批準，上述訴訟所稱過早商業(yè)化行為已不存在，再就該行為提出同類訴訟的可能性較小。

(6)對發(fā)行人及子公司持續(xù)經(jīng)營是否構(gòu)成重大不利影響及相關(guān)依據(jù)

該等案件不會對發(fā)行人及相關(guān)子公司持續(xù)經(jīng)營構(gòu)成重大不利影響，具體依據(jù)如下：

1)該系列案件的主要部分已結(jié)束，剩余少量案件對發(fā)行人的影響有限

該系列案件的主要部分即美國轉(zhuǎn)基因玉米種子集體訴訟案已于2017年和解，并已解決。目前僅剩加拿大的兩起案件和美國的兩起案件尚在訴訟程序中，該等少量未決案件對發(fā)行人的影響有限。

2)相關(guān)產(chǎn)品銷售的合法性手續(xù)齊全，發(fā)行人認為自身抗辯理由充分

對于剩余少量尚在審理中的案件，發(fā)行人認為其行為適當，抗辯理由充分。發(fā)行人所生產(chǎn)并銷售的產(chǎn)品是在經(jīng)過嚴格的監(jiān)管審查程序并獲得美國農(nóng)業(yè)部、加拿大食品檢驗局等機構(gòu)的批準后，在滿足發(fā)布Viptera產(chǎn)品的所有要求后才開始在美國和加拿大銷售Viptera玉米種子。

3)該案件不涉及禁止或限制發(fā)行人銷售相關(guān)產(chǎn)品，且涉案產(chǎn)品當前銷售情況良好該案件不涉及禁止或限制發(fā)行人銷售相關(guān)產(chǎn)品，Viptera的銷售未受該案件影響。作為發(fā)行人近年來的主要產(chǎn)品之一，Viptera仍然是領(lǐng)先的抗蟲轉(zhuǎn)基因性狀之一，并保持了良好的增長趨勢。此外，亦有許多發(fā)行人的同行向發(fā)行人購買了Viptera性狀的使用許可，并用在自己的種子產(chǎn)品中。

(7)相關(guān)會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定

對于剩余少量尚在審理中的案件，發(fā)行人認為其是在經(jīng)過嚴格的監(jiān)管審查程序并獲得美國農(nóng)業(yè)部、加拿大食品檢驗局等機構(gòu)的批準后，在滿足發(fā)布Viptera產(chǎn)品的所有要求后才開始在美國和加拿大銷售Viptera玉米種子，因此該索賠不具備法律基礎(chǔ)。同時，其中部分索賠并未在時效屆滿前及時提交，法院同意發(fā)行人在該問題上的立場。根據(jù)抗辯理由，發(fā)行人認為不是很可能導致經(jīng)濟利益流出，不滿足《企業(yè)會計準則》對計提預計負債的要求，相關(guān)會計處理符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。