6月1日，資本邦了解到，泰禾集團(tuán)(000732.SZ)在昨日收到了深圳證券交易所對其下發(fā)的2020年年報(bào)問詢函。

問詢函涉及利息資本化、減資事項(xiàng)、未歸還的債務(wù)明細(xì)、涉及訴訟、預(yù)付金額或比例是否合理、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提、股權(quán)投資及合作項(xiàng)目情況等多個(gè)方面，共12大項(xiàng)問題。

具體來看:(1)針對泰禾2020年財(cái)務(wù)報(bào)告被出具保留意見的審計(jì)報(bào)告一事。深交所表示，泰禾2020年財(cái)報(bào)中仍有部分?jǐn)?shù)據(jù)未獲得會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)同。

要求泰禾集團(tuán)補(bǔ)充披露“開發(fā)成本”主要項(xiàng)目、重要在建工程項(xiàng)目等利息資本化情況;說明報(bào)告期內(nèi)借款利息資本化金額是否準(zhǔn)確，與借款發(fā)生額及項(xiàng)目施工進(jìn)度等是否匹配等問題以及請年審會(huì)計(jì)師說明對利息資本化事項(xiàng)所執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)。

(2)針對泰禾集團(tuán)控股子公司嘉興晟昱同意嘉興焜昱對其實(shí)繳出資69億元單獨(dú)減資計(jì)入其他應(yīng)付款。截至審計(jì)報(bào)告日，減資事項(xiàng)工商變更手續(xù)尚未完成。同時(shí)，泰禾對中城建的債務(wù)6.33億元,年審會(huì)計(jì)師對于公司預(yù)付中城建大額款項(xiàng)的合理性等未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

而根據(jù)近期泰禾披露的相關(guān)公告，嘉興晟昱將全部資本金已逐步投入到泰禾建設(shè)的項(xiàng)目或用于歸還項(xiàng)目借款;泰禾持有嘉興晟昱的合伙份額被凍結(jié)，凍結(jié)數(shù)額40億元，可能影響減資事項(xiàng)的實(shí)施。

深交所要求泰禾集團(tuán)對其控股子公司嘉興晟昱的有限合伙人嘉興焜昱對其實(shí)繳出資69億元進(jìn)行減資事項(xiàng)是否及時(shí)履行信息披露義務(wù);對嘉興晟昱全部實(shí)繳出資進(jìn)行減資的主要考慮、必要性及合理性進(jìn)行說明。

此外，要求泰禾集團(tuán)說明對中城建預(yù)付款項(xiàng)的具體情況，嘉興晟昱、中城建三方簽署的相關(guān)協(xié)議書的具體情況以及年審會(huì)計(jì)師說明對大額預(yù)付款及債權(quán)債務(wù)對沖事項(xiàng)所執(zhí)行的審計(jì)程序和獲取的審計(jì)證據(jù)，詳細(xì)分析無法獲取充分適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的具體原因等。

(3)根據(jù)年審會(huì)計(jì)師進(jìn)一步結(jié)合前述保留意見涉及事項(xiàng)對公司2020年12月31日財(cái)務(wù)狀況和2020年度經(jīng)營成果可能產(chǎn)生的具體影響，要求其說明判斷前述事項(xiàng)不具有廣泛性的原因及合理性，以及出具的審計(jì)意見的合規(guī)性。

(4)根據(jù)年報(bào)披露的財(cái)務(wù)狀況，因公司資金周轉(zhuǎn)困難存在大額債務(wù)違約、逾期交房的情況，并涉及多起訴訟等相關(guān)事項(xiàng)。

深交所要求說明目前已到期未歸還的債務(wù)明細(xì);涉及的訴訟、仲裁事項(xiàng)情況;2020年以來已到期未歸還借款的變動(dòng)情況及主要原因，公司針對未清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)或者重大債權(quán)到期未獲清償?shù)戎卮箫L(fēng)險(xiǎn)已采取的解決措施及實(shí)際進(jìn)展;今年內(nèi)到期債務(wù)的情況等。

(5)針對年報(bào)披露的對第一大供應(yīng)商采購金額遠(yuǎn)高于報(bào)告期內(nèi)向其他供應(yīng)商采購金額一事。要求泰禾集團(tuán)說明第一大供應(yīng)商名稱、與該公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在利益輸送的情形。

(6)年報(bào)中，公司按預(yù)付對象歸集的年末余額前五名預(yù)付賬款合計(jì)金額為7.21億元，占預(yù)付賬款年末余額合計(jì)數(shù)的55.52%。

深交所要求說明預(yù)付賬款前五名對象具體名稱、與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系、預(yù)付時(shí)間、賬齡、預(yù)付款項(xiàng)具體用途、預(yù)計(jì)結(jié)算安排，并分析預(yù)付金額或比例是否合理、是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。

(7)年報(bào)中，“合營聯(lián)營企業(yè)及合作方往來款”余額59.68億元，與2019年末相比未有變化，“往來款”余額22.99億元，同比基本持平，計(jì)提其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備7.34億元。

深交所要求說明前述往來款涉及的交易對手方、與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系、往來款項(xiàng)性質(zhì)、賬齡、結(jié)算安排，是否構(gòu)成對外提供財(cái)務(wù)資助或者非經(jīng)營性資金占用，是否履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序和披露義務(wù)，并進(jìn)一步分析“合營聯(lián)營企業(yè)及合作方往來款”未發(fā)生變動(dòng)的主要原因，其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備大幅增加的合理性。

(8)年報(bào)顯示，該公司存貨賬面余額1,544億元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末余額26.47億元，2020年計(jì)提存貨跌價(jià)損失18.03億元，同比增長113.11%，其中北京金府項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)損失13.77億元。

深交所要求說明公司對存貨采取的減值測試方式、測試過程、重要參數(shù)選取等;分析說明公司2020年存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提同比大幅增加的原因。

(9)年報(bào)顯示，2020年末，公司對浙江浙商產(chǎn)融股權(quán)投資基金合伙企業(yè)(有限合伙)、西部信托·瑞鑫匯富集合資金信托計(jì)劃投資余額分別為20.40億元、7.09億元。2020年度，公司就終止上海新江灣項(xiàng)目、深圳坪山項(xiàng)目及上海顧村項(xiàng)目合作事項(xiàng)計(jì)提5.67億元損失。

深交所要求說明前述投資及合作項(xiàng)目的具體情況、投資合作進(jìn)展，相關(guān)投資是否存在收回風(fēng)險(xiǎn)，終止相關(guān)合作項(xiàng)目事項(xiàng)的主要考慮，計(jì)提損失金額、依據(jù)及合理性。

(10)針對公司2020年匯兌損益為6.88億元，相比2019年虧損0.34億元變動(dòng)較大。深交所要求該公司結(jié)合持有外幣貨幣性項(xiàng)目及匯率變化等情況，分析匯兌損益變動(dòng)的主要原因及合理性。

(11)泰禾集團(tuán)2020年管理費(fèi)用-工資薪酬4.53億元，同比增長194.54%，領(lǐng)取薪酬員工總?cè)藬?shù)同比下降27.05%，財(cái)務(wù)總監(jiān)變動(dòng)較為頻繁，公司董事長自2019年12月以來一直代行董事會(huì)秘書職責(zé)。深交所要求其說明人事變動(dòng)的具體原因以及員工總?cè)藬?shù)持續(xù)下降而管理費(fèi)用-工資薪酬卻大幅增長的主要原因及合理性。

(12)深交所要求泰禾集團(tuán)說明對其連續(xù)變更年審會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的主要考慮及合理性。

泰禾集團(tuán)須就上述問題做出書面說明，在2021年6月7日前將有關(guān)說明材料報(bào)送深交所，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。