生物谷收北交所2021年報(bào)告問(wèn)詢函關(guān)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等引關(guān)注

2022-05-23 20:06:21 來(lái)源：資本邦

5月23日，資本邦了解到，北交所上市公司生物谷(833266.BJ)于近日發(fā)布了關(guān)于收到北京證券交易所對(duì)公司2021年年度報(bào)告問(wèn)詢函的公告。

公告顯示，云南生物谷藥業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)于2022年5月20日收到北京證券交易所上市公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)云南生物谷藥業(yè)股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函》。

1、關(guān)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

2021年度，你公司營(yíng)業(yè)收入為5.66億元，同比增加25.45%。根據(jù)年報(bào)，公司銷售增加較多主要是公司近年來(lái)經(jīng)銷渠道下沉。本年度你公司前五名客戶收入合計(jì)為9,965.04萬(wàn)元，占收入總額的比例由上年度20.96%下降至17.60%。你公司其他項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入為1,215.63萬(wàn)元，毛利率為-5.13%。你公司歸母凈利潤(rùn)為8,348.53萬(wàn)元，同比增加11.41%;扣非后的歸母凈利潤(rùn)為4,706.98萬(wàn)元，同比增加36.42%。你公司非經(jīng)常性損益凈額為3,641.54萬(wàn)元，其中，政府補(bǔ)助金額達(dá)3,873.57萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額比重為39.76%。

要求生物谷：

(1)列示客戶家數(shù)、主要銷售模式、銷售區(qū)域、銷售金額，并說(shuō)明你公司客戶較為分散的合理性，是否符合行業(yè)特征;說(shuō)明主要客戶與你公司及控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排，是否存在非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái);

(2)結(jié)合市場(chǎng)需求、公司產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)、同行業(yè)可比公司情況進(jìn)一步說(shuō)明收入增長(zhǎng)的原因;結(jié)合其他項(xiàng)目收入的業(yè)務(wù)內(nèi)容、收入和成本明細(xì)說(shuō)明其他項(xiàng)目毛利率為負(fù)的原因;

(3)結(jié)合公司銷售模式、終端銷售情況、銷售合同主要條款，說(shuō)明收入確認(rèn)的具體時(shí)點(diǎn)，收入確認(rèn)方法是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》;

(4)列示政府補(bǔ)助的發(fā)放主體、發(fā)放時(shí)間、確認(rèn)依據(jù)和持續(xù)性，并說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)對(duì)政府補(bǔ)助是否存在較大依賴。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)收入真實(shí)性采取的審計(jì)程序、獲得的相關(guān)證據(jù)及結(jié)論性意見(jiàn)，包括但不限于對(duì)客戶函證比例和回函情況，對(duì)終端客戶的核查比例、核查方式。

2、關(guān)于銷售費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用

2021年度，你公司銷售費(fèi)用為3.18億元，同比增長(zhǎng)29.12%。其中，市場(chǎng)費(fèi)用為2.98億元，同比增長(zhǎng)32.81%。2021年末，你公司其他應(yīng)付款中，預(yù)提費(fèi)用為1,950.72萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)56.52%。根據(jù)公司前期說(shuō)明，預(yù)提費(fèi)用主要是未報(bào)銷的市場(chǎng)推廣費(fèi)。

要求生物谷：

(1)列示市場(chǎng)費(fèi)用的構(gòu)成明細(xì)、主要支付對(duì)象名稱、與公司的合作歷史、交易金額，并結(jié)合市場(chǎng)活動(dòng)頻次、定價(jià)依據(jù)、市場(chǎng)拓展區(qū)域等說(shuō)明市場(chǎng)費(fèi)用增幅較大的原因;

(2)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在專為公司提供服務(wù)而設(shè)立的市場(chǎng)推廣商;你公司及控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高與市場(chǎng)推廣商是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排，如市場(chǎng)推廣商及數(shù)量存在較大變動(dòng)的，請(qǐng)說(shuō)明原因;

(3)說(shuō)明公司及市場(chǎng)推廣商在市場(chǎng)推廣過(guò)程中是否存在商業(yè)賄賂行為，公司是否制定了防止商業(yè)賄賂的相關(guān)內(nèi)部控制措施并有效執(zhí)行;

(4)說(shuō)明預(yù)提費(fèi)用增幅較大的原因、期后報(bào)銷情況，以及是否存在費(fèi)用跨期情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明針對(duì)銷售費(fèi)用真實(shí)性、準(zhǔn)確性采取的審計(jì)程序、獲得的相關(guān)證據(jù)及結(jié)論性意見(jiàn)。

3、關(guān)于應(yīng)收賬款

2021年末，你公司應(yīng)收賬款余額為2.09億元，較期初下降10.21%，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,212.11萬(wàn)元。其中，賬齡1年以內(nèi)應(yīng)收賬款余額為2.07億元。你公司本年按欠款方歸集的前五名應(yīng)收賬款合計(jì)金額5,354.48萬(wàn)元，附注未披露具體明細(xì)。報(bào)告期內(nèi)，你公司按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額165.39萬(wàn)元，本期全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提理由是預(yù)計(jì)無(wú)法收回。

要求生物谷：

(1)結(jié)合公司信用政策，說(shuō)明是否存在信用期外應(yīng)收賬款，若存在，請(qǐng)列示逾期總額及主要客戶名稱、金額、賬齡、期后回款情況，并說(shuō)明壞賬計(jì)提是否充分及公司采取的催收措施;

(2)列示期末余額前五名應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，并說(shuō)明是否與你公司及控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;

(3)說(shuō)明單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款的賬齡、交易背景、交易對(duì)方與你公司及控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、款項(xiàng)基本無(wú)法收回的具體原因。

4、關(guān)于在建工程

2021年末，你公司在建工程余額為1.28億元，較期初增長(zhǎng)112.66%，主要是燈盞花產(chǎn)業(yè)基地二期工程項(xiàng)目本期增加6,782.56萬(wàn)元，該項(xiàng)目為你公司公開(kāi)發(fā)行股票募集資金投資項(xiàng)目，總預(yù)算為2.50億元，目前工程進(jìn)度為55.44%。

要求生物谷：

(1)結(jié)合項(xiàng)目投入明細(xì)、已施工年限說(shuō)明在建工程增加較多的原因，預(yù)計(jì)達(dá)到可使用狀態(tài)的時(shí)間，是否存在費(fèi)用資本化情形;

(2)說(shuō)明在建項(xiàng)目承建方是否與你公司及控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排，如是，請(qǐng)說(shuō)明工程定價(jià)依據(jù)及公允性;

(3)說(shuō)明施工進(jìn)展是否與項(xiàng)目規(guī)劃一致，是否與披露的募投項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)展一致，項(xiàng)目可行性是否發(fā)生不利變化;

(4)說(shuō)明后續(xù)投入資金的具體來(lái)源，是否存在資金不足的風(fēng)險(xiǎn)以及公司的應(yīng)對(duì)措施。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)在建工程的盤點(diǎn)情況，并對(duì)在建工程的真實(shí)性、完整性發(fā)表明確意見(jiàn)。

5、關(guān)于對(duì)外投資

你公司對(duì)外投資較為頻繁。2019年7月，你公司向深圳市高特佳臻致投資合伙企業(yè)增資600萬(wàn)元，間接持有慈信(北京)醫(yī)療投資有限公司3%股權(quán)，該投資列報(bào)于其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)，2020年減值300萬(wàn)元，2021年減值120萬(wàn)元。2022年1月、2月，你公司分別披露擬使用1000萬(wàn)元、500萬(wàn)元投資私募基金份額，間接投資“小蘋果”兒科醫(yī)療股權(quán)、云視頻企業(yè)“好視通”股權(quán)，上述項(xiàng)目的基金管理人均為北京勵(lì)駿投資管理有限公司。

要求生物谷：

(1)說(shuō)明公司短時(shí)間內(nèi)多次通過(guò)持有私募基金份額方式進(jìn)行參股投資的原因和必要性，對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及募投項(xiàng)目的影響;

(2)結(jié)合投資標(biāo)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況，說(shuō)明其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)計(jì)提減值的依據(jù)及計(jì)算過(guò)程;說(shuō)明公司截至目前對(duì)“小蘋果”及“好視通”參股投資的進(jìn)展情況;

(3)說(shuō)明前述投資的交易對(duì)手方是否與你公司及控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排，是否存在資金占用情況。

6、關(guān)于研發(fā)費(fèi)用和無(wú)形資產(chǎn)

2021年度，你公司研發(fā)費(fèi)用為1,356.53萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)30.17%。其中，委外研發(fā)649.87萬(wàn)元，同比增加47.60%。你公司報(bào)告期購(gòu)置專利權(quán)及非專利技術(shù)200萬(wàn)元。

要求生物谷：

(1)列示委外研發(fā)的藥品名稱、受托對(duì)象及涉及金額、是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，并說(shuō)明委外研發(fā)大幅增長(zhǎng)的原因;

(2)結(jié)合公司前五名研發(fā)項(xiàng)目名稱、累計(jì)投入金額說(shuō)明公司研發(fā)費(fèi)用大幅增長(zhǎng)的原因，是否已形成研發(fā)成果，如有，請(qǐng)披露藥品名稱、報(bào)告期內(nèi)收入情況;

(3)結(jié)合購(gòu)置專利權(quán)及非專利技術(shù)的名稱及用途、具體應(yīng)用領(lǐng)域說(shuō)明新增前述無(wú)形資產(chǎn)的必要性。

7、關(guān)于存貨

2021年末，你公司存貨余額為9,642.54萬(wàn)元，較期初減少10.64%。其中，原材料為4,657.41萬(wàn)元，較期初減少26.08%。庫(kù)存商品為1,583.77萬(wàn)元，較期初減少23.57%;你公司報(bào)告期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為58.00萬(wàn)元。

要求生物谷：

(1)說(shuō)明存貨的庫(kù)齡、存儲(chǔ)方式、保質(zhì)期、是否存在變質(zhì)情況、庫(kù)存水平是否合理;

(2)結(jié)合市場(chǎng)需求、庫(kù)存商品和原材料明細(xì)變化說(shuō)明存貨減少較多的原因，是否影響公司后續(xù)生產(chǎn);

(3)結(jié)合原材料、產(chǎn)成品價(jià)格走勢(shì)、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備測(cè)算過(guò)程說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

8、關(guān)于交易性金融資產(chǎn)

2021年末，你公司持有的交易性金融資產(chǎn)余額為3,006.00萬(wàn)元，主要為理財(cái)產(chǎn)品且采用第三層次公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。

要求生物谷：

(1)說(shuō)明交易性金融資產(chǎn)的具體構(gòu)成、委托理財(cái)的機(jī)構(gòu)、投資期限、投資標(biāo)的、投資回報(bào)率及投資風(fēng)險(xiǎn)，是否存在向控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高支付資金的情況;

(2)說(shuō)明交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的計(jì)算依據(jù)及計(jì)算過(guò)程，說(shuō)明該產(chǎn)品采用第三層次公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量的原因及合理性。

9、應(yīng)收款項(xiàng)融資

2021年末，你公司應(yīng)收款項(xiàng)融資金額為1,183.37萬(wàn)元，較期初減少79.20%。你公司已背書或貼現(xiàn)尚未到期的銀行承兌匯票年末終止確認(rèn)金額為6,299.29萬(wàn)元。

要求生物谷：